1. Comptabilité générale – Rappel des principes fondamentaux

• Notions de patrimoine ou de situation : actif, passif ;
• Notions d’exploitation : charges, produits ;
• Etude des mouvements, flux positifs et négatifs ;
• Les concepts de la comptabilité ;
• Principes de la partie double, débit/crédit.

2. Comptabilité générale – Les documents courants

• La chaîne comptable : les journaux ;
• La chaîne comptable : les comptes ;
• La chaîne comptable : le grand livre ;
• La chaîne comptable : la balance.

3. Comptabilité générale – Les documents annuels ou de synthèse

• Les états comptables : le Compte de Résultat (charges et produits) ;
• Les états comptables : le Bilan (actif, passif) ;
• Les états comptables : l’Annexe ;
• Les états comptables : Reporting.

4. Comptabilité générale – Les principes d’imputation et de comptabilisation

• Quel(s) compte(s) utiliser ?

• Plan comptable général et plan de comptes de l’entreprise ;
• Valeur de comptabilisation.

5. Les écritures de régularisation – Introduction aux comptes de régularisation

• Les différents types de régularisations : les Frais Payés d’avance (FPA) ;
• Les différents types de régularisations : les Frais à payer ;
• Les différents types de régularisations : les revenus perçus d’avance ;
• Les différents types de régularisations : les revenus à recevoir ;
• Les différents types de régularisations : les amortissements ;
• Les différents types de régularisations : les stocks ;
• Les différents types de régularisations : les mauvaises créances ;
• Les différents types de régularisations : dans quels circonstances faut-il exécuter des écritures d’investissement ?
• Les différents types de régularisations : Exemples – Exercices – Corrections.

6. Gestion des salaires et charges sociales associées

• Les éléments du bulletin de paie : le décompte des heures, jours travaillés, des congés payés, des congés sans solde ;
• Les éléments du bulletin de paie : la forme du bulletin de paie ;
• Les éléments du bulletin de paie : les mentions interdites et obligatoires sur le bulletin de paie ;
• Les éléments du bulletin de paie : annexes obligatoires ;
• Les éléments du bulletin de paie : la forme et la structure du bulletin (introduction aux notions de salaire brut, cotisations sociales et fiscales, net fiscal, net social, net à payer) ;
• Les éléments du bulletin de paie : le calcul des montants ;
• Les éléments du bulletin de paie : les modes de paiement.

7. Les cotisations sociales et fiscales

• Les différents organismes, les bases et taux ;
• Les différentes tranches ;
• Les cotisations et déclarations URSSAF et ASSEDIC ;
• Les cotisations retraites complémentaires ;
• Les charges patronales ;
• Les charges salariales ;
• La CSG ;
• La CRDS ;
• La contribution solidarité ;
• La Pentecôte, le jour de solidarité vieillesse.

8. La TVA – comptabilisation

• Maîtriser le mécanisme de la TVA : TVA collectée, TVA déductible ;
• Maîtriser le mécanisme de la TVA : TVA à payer, TVA récupérable.

9. TVA – Calcul de la TVA collectée

• Opérations imposables par nature ;
• Notion de lien direct ;
• Opérations exonérées ;
• Exonérations par nature et exonérations territoriales, justifications et mentions spécifiques sur les factures.

10. La TVA – Base imposable

• Sommes à inclure ;
• Frais de port ou de transport facturés ;
• Refacturation de frais ;
• Rabais, remises, ristournes, escomptes ;
• Intérêts facturés aux clients.

11. TVA – Dépenses exclues du droit à déduction

• Logement du personnel ;
• Véhicules destinés au transport de personnes ;
• Services concernant des biens exclus du droit à déduction ;
• Produits pétroliers ;
• Cadeaux.

12. TVA

• Fait générateur et exigibilité de la TVA ;
• Régulariser la TVA sur les impayés ;
• Exercice d’application : les écritures de ventes et de TVA ;
• Calculer la TVA déductible pour les services de comptabilité achats ;
• Conditions de forme, de fond et de délai pour la déductibilité de la TVA ;
• Frais de mission et de réception ;
• Achats en franchise ;
• TVA étrangères ;

13. TVA – Cas d’autoliquidation de la TVA

• Acquisitions intracommunautaires de biens ;
• Prestations de services immatériels ;
• Prestations matériellement localisables.

14. Règles de facturation, taux, comptabilisation et déclaration de la TVA – connaître les mentions obligatoires

• Les écritures de base : Ventes ;
• Les écritures de base : Achats ;
• Les écritures de base : Modalités de déduction / Calcul du coefficient de déduction ;
• Les écritures de base : Régularisations ;
• Les écritures de base : Livraisons à soi-même ;
• La déclaration de TVA (CA3) ;
• La déclaration d’échanges de biens (DEB) ;
• Les comptes concernés par les écritures et leur présentation dans les états financiers ;
• Le contrôle des ventes avec les déclarations de TVA.

15. Identifier les obligations des redevables

• Archivage des pièces justificatives ;
• Durée et lieu d’archivage.

16. Passations des écritures et déclaration de TVA

• Les obligations déclaratives en matière de TVA imposées à l’assujetti induisent la passation d’écritures qui peuvent s’avérer subtiles. Afin d’optimiser la déclaration CA 3, il est nécessaire de maîtriser toute la chaîne comptable des opérations de récupération et de facturation de la TVA.
• Traiter les écritures d’achat ;
• Traiter les écritures de ventes ;
• Préparer la déclaration CA 3.

17. Fiscalité – La taxe d’apprentissage

• Généralité ;
• Dépenses libératoires, organisation de la collecte et organismes collecteurs ;
• Taxe d’apprentissage et financement des CFA ;
• Les lycées.

18. Fiscalité – Comptabiliser la taxe d’apprentissage

• Mettre en place un suivi comptable rigoureux de l’utilisation des fonds de la taxe d’apprentissage ;

• Comment établir l’inventaire physique et l’inventaire comptable (avec une mise à jour de la valeur physique des biens de l’inventaire comptable).
• Vérifier rapidement l’utilisation des fonds avec la déclaration transmise à la préfecture (déclaration par année civile) / enregistrer la taxe d’apprentissage affectée au fonctionnement selon les recommandations de la commission économique et comptable du CNEAP.

19. L’IS – Le résultat fiscal

• Déterminer les charges (amortissements, provisions et frais généraux) ;
• Déterminer les produits (stocks, produits financiers et exceptionnels) ;
• Déterminer le régime des déficits (report en avant et en arrière) ;
• Elaborer le principe de l’annualité de l’impôt ;
• Elaborer le principe d’indépendance des exercices ;
• Elaborer le principe d’autonomie relative au droit fiscal ;
• Elaborer la territorialité de l’IS ;
• Régimes d’imposition selon la structure juridique ;
• Différences majeures entre IS et BIC ;
• Liquidation de l’IS.

20. Bilan et compte de résultat – Le bilan : définition, structure et contenu

• Le bilan : photographie du patrimoine de l’entreprise ;
• Notion d’emploi et de ressources ;
• L’actif du bilan : Actif immobilisé ;
• L’actif du bilan : Actif circulant ;
• L’actif du bilan : Compte de régularisation ;
• L’actif du bilan : Écarts de conversion ;
• Le passif du bilan : Capitaux propres ;
• Le passif du bilan : Provisions ;
• Le passif du bilan : Dettes ;
• Le passif du bilan : Comptes de régularisation ;
• Le passif du bilan : Écarts de conversion.

21. Bilan et compte de résultat – Le compte de résultat : définition, structure et contenu

• Les produits : Produits d’exploitation ;
• Les produits : Produits financiers ;
• Les produits : Produits exceptionnels ;
• Les charges : Charges d’exploitation ;
• Les charges : Charges financières ;
• Les charges : Charges exceptionnelles ;
• Les charges : Impôts sur le résultat ;
• Le résultat (bénéfice/perte).

22. Bilan et compte de résultat – Exploiter et interpréter les éléments du bilan et du compte de résultat

• L’évolution dans le temps ;
• L’évaluation de la performance de l’entreprise, les principaux ratios ;
• L’évaluation de la valeur de l’entreprise.

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